נפתחה עונת המכירות, להלן מידע שימושי לכל מי שבפתחה של קניית או מכירת דירה, הכינו את המצלצלים כי הגיע הזמן לדבר קצת על מיסים.
מאת: עו"ד ליאל כהן
ראשית, מידע כללי קצר –
ככלל, כאשר אדם מוכר דירה הוא מחויב במס הקרוי "מס שבח" [סקירה בהמשך],
כאשר הוא רוכש דירה הוא מחויב ב"מס רכישה".
אלו הם סוגי המס העיקריים כאשר אנו מדברים על מיסוי מקרקעין.
אולם, לא תמיד יש לפתוח את הכיס בפועל, שכן בחוק ישנם פטורים שונים, שאם תעמוד בתנאיהם, תזכה לפטור מהמס החל עליך ולא תאלץ לשלם.
אז, מהו מס שבח?
כאמור לעיל, מס שבח מקרקעין הוא מס החל על המוכר ועל כל מכירה של דבר המחובר לקרקע חיבור של קבע.
את המס יש לשלם על ה"שבח" של הנכס, היינו על הסכום שבו עולה שווי המכירה של הנכס על שווי הרכישה שלו, כך שטכנית אם מכרתם את דירתכם במחיר שבו קניתם אותה לא תהיה לכם כל חבות במס.
שיעור המס על דירות: בהתאם למדרגות מס הכנסה החלות על יחיד ויכול להגיע עד לשיעור של 25% מסכום השבח [ שיעור המס החל על קרקע לעומת זאת הוא קבוע ועומד על 6% ממחיר הקרקע ]
פטור ממס שבח –
• פטור "דירת מגורים מזכה" : הפטור המוכר והשמיש ביותר ממס שבח החל אך ורק על דירות מגורים.
כדי לזכות בפטור זה, על מוכר הדירה לעמוד בתנאים הבאים –
1 הדירה הנמכרת הינה דירתו היחידה של המוכר.
2 ביום 1.1.2014 הייתה זו דירת המגורים היחידה של המוכר (תנאי זה תקף רק עד יום 31.12.2017).
3 המוכר היה הבעלים בדירה, לאחר שבנייתה נסתיימה, במשך 18 חודשים לפחות.
4 המוכר לא מכר במשך 18 החודשים לפני המכירה הנוכחית, דירת מגורים אחרת בה השתמש בפטור זה.
• "ההסדר הלינארי החדש": בעבר על מנת לקבל פטור ממס שבח כל שאדם היה צריך לעשות הוא למכור דירה פעם ב- 4 שנים, ללא קשר למספר הדירות שברשותך. בשנת 2014 שונו תנאי הפטור לתנאים המופיעים לעיל, ולכן, בכדי להקל על קבלת ה"גזירה" החדשה נוצר הסדר מעבר החל על מוכרי דירות עד לשנת 2017 אשר מטרתו הינה לפטור את המוכר ממס בעבור השבח שנצבר בתקופה שבה היה קיים הפטור הישן.
כלומר, בהתאם להסדר אדם שרכש דירה לפני 1.1.2014 יחויב במס רק בעבור השבח אשר נצבר לאחר יום 1.1.2014.
דוגמא להמחשה – אדם אשר רכש דירה בשנת 2013 ומכר אותה בשנת 2015, יחויב במס רק בעבור שנה במקום השנתיים בהן הדירה בבעלותו, היינו המוכר יהא חייב במחצית השבח שנצבר בלבד.
מס רכישה – המס החל על הקונה ומשתלם באחוזים מתוך המחיר המשולם על הנכס. האחוזים גדלים ככל שמחיר הדירה גדל ומתעדכנים מידי שנה. כמו כן, ישנם שני מדרגים שונים לתשלום מס רכישה – ישנו מדרג לרוכשים אשר להם דירה אחת [בהתאם למדרג זה דירה יחידה תשלם 0% מס עד לסכום של 1,600,175 ₪] ומדרג שני למי שזו אינו דירתו היחידה [בהתאם למדרג זה על חלק השווי שעד 4,896,615 ₪ ישולם 8%].
החוק ותקנות מיסוי מקרקעין טומנים בתוכם עד פטורים והקלות רבים אשר חשוב להכיר על מנת חסוך. תעשו לעצמכם טובה, דירה לא קונים/מוכרים בלי עורך דין המתמצא במיסוי מקרקעין.
המזכר אינו בגדר יעוץ משפטי, וכל הפועל על פיו עושה זאת על אחריותו בלבד.
עיון במזכר אינו פוטר ואינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי פרטני.
לכתבות וטורים נוספים, היכנסו לעמוד הפייסבוק של עורכת דין ליאל כהן